محاسبة المقاولات: المستخلص الجاري بالمحتجز واسترداد الدفعة المقدمة
المستخلص ليس فاتورة عادية: يُخصم منه المحتجز ودفعة مقدمة سبق استلامها. غيّر الكميات المنفذة والنسب وشاهد كيف يتوزع المبلغ في القيد.
- شكل الفاتورة
- مستخلص جاري رقم 3
- حسابات خاصة بالنشاط
- 9
- مؤشرات أداء
- 5
- قيود متكررة جاهزة
- 3
شاهد القيد وهو يُكتب
غيّر الكميات والأسعار وطريقة الدفع. كل تغيير في الفاتورة يُعاد قيده فوراً.
دفتر اليومية
حسابات T
دليل حسابات مقاولات
هذه الحسابات يضيفها معيار تلقائياً فوق الدليل الأساسي (الصندوق، البنك، العملاء، الموردين، الضريبة، الرواتب…) عندما تختار هذا النشاط عند التأسيس. تغيّر أي اسم أو رقم لاحقاً.
| الرقم | اسم الحساب | النوع | الحساب الأب |
|---|---|---|---|
| 1160 | محتجزات لدى العملاء | أصل | 11 |
| 1170 | أعمال تحت التنفيذ | أصل | 11 |
| 2107 | محتجزات مقاولي الباطن | التزام | 21 |
| 2108 | دفعات مقدمة من أصحاب المشاريع | التزام | 21 |
| 4107 | إيرادات العقود والمستخلصات | إيراد | 4 |
| 5104 | مواد المشاريع | مصروف | 51 |
| 5105 | عمالة المشاريع | مصروف | 51 |
| 5106 | إيجار المعدات | مصروف | 51 |
| 5107 | مقاولو الباطن | مصروف | 51 |
المؤشرات التي يتابعها صاحب مقاولات
- نسبة الإنجاز (% Complete)
التكلفة الفعلية حتى تاريخه ÷ إجمالي التكلفة المقدرةأساس الاعتراف بالإيراد على مدى العقد. - الربح المتوقع عند الإنجاز (EAC Margin)
قيمة العقد − التكلفة المتوقعة عند الإنجازيُراجع شهرياً؛ أي خسارة متوقعة تُسجل فوراً. - أعمال منفذة غير مفوترة
الإيراد المستحق − المستخلصات الصادرةرقم كبير هنا يعني تأخراً في إصدار المستخلصات. - رصيد المحتجزات
مجموع المحتجز لدى أصحاب العملسيولة محبوسة حتى الاستلام الابتدائي أو النهائي. - التدفق النقدي للمشروع
المحصل − المصروف على المشروعالمشروع الرابح قد يخنق الشركة إن تأخر التحصيل.
الدورة المستندية
- الدفعة المقدمة وخطاب الضمان
- حصر الكميات المنفذة شهرياً
- إصدار المستخلص واعتماد الاستشاري
- تحصيل الصافي بعد المحتجز والاسترداد
- الاستلام الابتدائي ثم الإفراج عن المحتجز
قيود تتكرر كل شهر
| العملية | المدين | الدائن |
|---|---|---|
| استلام الدفعة المقدمة | من ح/ البنك | إلى ح/ دفعات مقدمة من أصحاب المشاريع |
| مستخلص مقاول باطن | من ح/ مقاولو الباطن | إلى ح/ الموردين + ح/ محتجزات مقاولي الباطن |
| الإفراج عن المحتجز بعد الاستلام | من ح/ البنك | إلى ح/ محتجزات لدى العملاء |
نماذج جاهزة للنشاط
افتح النموذج، واضغط على أي حقل منقّط لتكتب بياناتك فيه، ثم اطبعه أو احفظه PDF من نافذة الطباعة. راجع البنود مع مستشارك القانوني لتوافق قوانين دولتك.
أسئلة شائعة
هل أعترف بالإيراد عند إصدار المستخلص؟
المعيار الدولي (IFRS 15) يعترف بإيراد العقود على مدى التنفيذ حسب نسبة الإنجاز. المستخلص أداة فوترة، والفرق بينهما يظهر في حساب أعمال تحت التنفيذ. التجربة هنا تبسّط ذلك بقيد المستخلص.
هل المحتجز إيراد؟
نعم، هو جزء من قيمة الأعمال المنفذة، لكنه لا يُحصَّل الآن، لذلك يُسجل أصلاً مستقلاً باسم محتجزات لدى العملاء.
لماذا يُخصم استرداد الدفعة المقدمة من المستخلص؟
لأنك استلمت هذا المبلغ مقدماً وسجلته التزاماً. مع كل مستخلص يُستهلك جزء منه، فيقل الالتزام بدل أن يدفع العميل المبلغ مرتين.